Результаты проверки Администрации сторонними организациями в рамках их компетенции

А К Т Комплексной плановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности МБУ «ЦКД» МО «Урдомское» за период с 1 октября 2011 года по 30 сентября 2012 года

от 12.01.2013

А К Т

Комплексной плановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности МБУ «ЦКД» МО «Урдомское» за период с 1 октября 2011 года по 30 сентября 2012 года

10 декабря 2012 года

Проверку провели: главный бухгалтер администрации МО «Урдомское» Кокарева Е.И., бухгалтер-финансист Дорофеева О.А. Проверка проведена за период с 01 октября 2011г. по 30 сентября 2012 года

За период документальной проверки ответственными за финансово-хозяйственную деятельность учреждения были: с правом первой подписи- руководитель Томилова О.Н., с правом второй подписи - Веселкова Н.А., Томина Т.Н. МБУ «ЦКД» МО «Урдомское» присвоен ИНН 2915003561, в Отделение по Ленскому району УФК по Архангельской области открыт лицевые счета №20246Ц34810, №.21246Ц34810 в УФК по Архангельской области

1 Проверка ведения кассовых операций и целевого использования выделяемых бюджетных средств.

В наличии имеется кассовая книга. Кассовая книга ведется в двух экземплярах, один отчет по бюджету и внебюджетному счету остается в книге, второй подшивается в дело по расходам бюджета. Лимит денежной наличности МУ «ЦКД» МО «Урдомское» установлен в размере 680,00 рублей. Превышение лимита кассы не установлено. Инвентаризация кассы проводится 1 раз в квартал (согласно учетной политике), излишек и недостач не выявлено.

Прием в кассу наличных денежных средств проводится по ПКО, при выдаче из кассы наличных денежных средств работникам, определенным приказом руководителя учреждения и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности применяются РКО, учет ведется бухгалтером.

Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 120134510, 420134510 ведется в ЖО №1 по учету «Касса» на основании кассовых отчетов.

Приход в кассу составляет от продажи билетов от проведения дискотек, мероприятий, аренды имущества клубов, аренды помещений, торжественная регистрация браков.

2. Проверка выплаты командировочных расходов, расходования подотчетных сумм.

Авансы в подотчет выдаются по распоряжению руководителя на основании письменного заявления получателя.

О расходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют авансовый отчет с приложением документов. Выявлены следующие нарушения:

В авансовом отчете на оплату расходов на мероприятия к Дню Победы № 51 от 05.05.2012г. Веселковой Г.В. расходы на сумму 18420,00 Фактически чеков на сумму 18920,00. Расхождение 500,00. Необходимо возместить расходы Веселковой Г.В. и уточнить расходы указанные в авансовом отчете с фактическими расходами подтвержденными чеками. К данным расходам не приложен акт на списание расходов по Урдоме. На мероприятия связанные с празднованием Дня Победы.

В авансовом отчете № 54 от 15.05.2012г. Веселковой Г.В. расходы на сумму 1000,00 на связь. Фактически чеков на сумму 961,25 .Расхождение 38,75. Необходимо уточнить расходы указанные в авансовом отчете с фактическими расходами подтвержденными чеками.

В авансовом отчете № 66 от 05.06.2012г. Веселковой Г.В. расходы на сумму 1000,00 на связь. Фактически чеков на сумму 1052,65. Расхождение 52,65. Необходимо уточнить расходы указанные в авансовом отчете с фактическими расходами подтвержденными чеками.

В авансовом отчете № 67 от 07.06.2012г. Сорокина Е.К.. не приложен приказ на оплату проезда во время учебного отпуска.

В авансовом отчете № 69 от 09.06.2012г. Милькова С.В. расходы на проезд во время отпуска не приложен приказ на отпуск

В авансовом отчете № 119 от 21.10.2011г. Трушина О.И. оплачены билеты на автобус по городу на сумму 34,00 руб. (оплачиваются билеты на автобус только по межгороду)

В авансовом отчете № 120 от 21.10.2011г. Климова Г.А. оплачены билеты на автобус по городу на сумму 34,00 руб. (оплачиваются билеты на автобус только по межгороду).

В авансовом отчете № 23 от 12.03.2012г. Веселкова Н.А. приняты к учеты стоимость билетов на сумму 850,50 рублей фактически приложены билеты на сумму 805,50 ж/д билет Котлас – Архангельск. Необходимо уточнить расходы по авансовому отчету в соответствии с приложенными ж/д билетами.

3.Проверка правильности учета расчетов с контрагентами

Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведется в журнале – ордере № 4.На некоторых входящих счетах фактурах поступающих от поставщиков, подрядчиков отсутствуют подписи руководителя утверждающих документы к оплате. В некоторых актах о выполненных работах нет печати и подписи заказчика.

В договоре №14 от 06.04.2012 на оказание услуг с Федоровым А.Д. –предоставление музыкального инструмента в пользование (бас-гитара) не указана сумма по договору. А если договор без суммы, то следует заключать договор безвозмездного пользования. Отсутствуют подписи в договоре.

В договорах № 12 от 26.03.12.,№13 от 05.04.12,№11 от 26.03.12 не указан срок действия договоров.

В договоре №4 от 05.02.12г. ИП Поле ИВ нет оригинальной печати.

В актах выполненных работ не везде есть подписи и печати руководителя МБУ ЦКД

4. Проверка правильности начисления заработной платы, отпускных и премиальных, начисления больничных листов

Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в ЖО №6 расчетов по заработной плате.

Заработная плата начисляется на основании табелей, штатного расписания утвержденных директором учреждения. При проверке правильности начисления заработной платы работникам МБУ ЦКД нам не были предоставлены нормативные документы утвержденные руководителем по новой системе оплаты труда составленные на основании примерного положения утвержденного Постановлением Администрации МО «Урдомское» №61 от 31.05.2011г.

Не все табеля учета рабочего времени утверждены руководителем. В некоторых графиках работы администраторов (сторожей) нет подписи работников.

Фонд заработной платы по штатному расписанию на 2012 год должен соответствовать фонду заработной платы утвержденному по плану финансово-хозяйственной деятельности утвержденному на 2012год. Оплата труда работников МБУ ЦКД в 2012 году должна осуществляться по новой системе оплаты труда. Штатное расписание должно соответствовать новым требованиям. Согласно Постановления № 61 от 31.05.2011г. должны быть установлены новые оклады работникам в соответствии с приложением № 1 данного Постановления. Предоставленное для проверки штатное расписание на 2012 год не утверждено руководителем. При любом изменении условий оплаты труда работников должно составляться новое штатное расписание , например если увеличивается в течении года процент за выслугу лет. В штатном расписании на 2012 год минимальный оклад механика по обслуживанию музыкальной техники в штатном расписании составляет 1015,00 на 0,3 ставки., согласно приложения № 1 минимальный должностной оклад по данной категории работника должен быть 2030,00 руб. следовательно, на 0,3 ставки составит 2030,00*0,3=609,00 руб.., минимальный оклад рабочего по обслуживанию и ремонту, уборщика в штатном расписании составляет 1605,00 ,а по приложению № 1 должен быть равен 1772,97 рубля. При составлении штатного расписания на 2013 год необходимо учесть данные замечания и привести в соответствие с Приложением № 1 Постановления размеры окладов. Неправильно был рассчитан размер оклада директора МБУ ЦКД вместо 6150,00 он должен составлять 6104,00 .Соответственно оклад главного бухгалтера должен составлять не 5535,00, а 5493,00. необходимо произвести перерасчет заработной плате по указанным должностям и привести в соответствие штатное расписаний. В штатном расписании персональные повышающие коэффициенты должны соответствовать их размерам, утвержденным руководителем, например данный коэффициент в штатном расписании на 2012 год по должностям руководитель танцевально кружка (0,67) ,художник-постановщик(0,52), библиотекарь(1,03), культорганизатор (0,45) , а должен составлять 0,29.Необходимо штатное расписание привести в соответствие с утвержденными коэффициентами по должностям.. Повышающий коэффициент к окладу по учреждению не применяется к должностному окладу руководителя учреждения и окладам работников, у которых они определяются в процентном отношении к должностному окладу руководителя (главный бухгалтер). Для утверждения должностного оклада руководителю учреждения на 2013 год учредителю (Администрации МО «Урдомское») работникам МБУ ЦКД, ответственным за составление штатного расписания на 2013 год необходимо предоставит его к 25.12.2012г.

5. Учет основных средств и материальных запасов.

Журнал операций №7 по выбытию материальных запасов, ведомости на списание материальных запасов и соответствующих актов ведутся по форме (0504210, 0504230), установленной Инструкцией 157Н. В актах на списание материальных запасов не везде проставлены направления расходов.

Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках не все данные в унифицированной форме заполнены, инвентарные номера на приобретенные основные средства не присвоены. Информация по инвентаризации на конец текущего года не предоставлена.

Оборотные ведомости по учету основных средств и материальных запасов на дату проверки не предоставлены.

6. Инвентаризация

Согласно учетной политике учреждения, инвентаризация проводиться согласно учетной политике 1 раз в год перед сдачей годовой бухгалтерской отчетности, в данном учреждении ревизия проводилась.

7. План финансово-хозяйственной деятельности, правильность составления.

В план финансово-хозяйственной деятельности не вносятся поправки при изменении плановых цифр по КОСГУ.

8. Анализ исполнения ПХД за 2012 года.

Запланированные бюджетные ассигнования по состоянию, рублях	Кассовое выполнение, в рублях	Не использованные бюджетные ассигнования, в рублях

4423524,00	4401275,00	22249,00

Смета выполнена на 99,5 % по бюджету

9.В результате проверки были выявлены некоторые ошибки ведения бухгалтерского учета, недочеты в работе. Указанные замечания должны быть исправлены в ближайшее время.

Главный бухгалтер

Администрации МО «Урдомское» Е.И.Кокарева

Бухгалтер-финансист О.А.Дорофеева

Руководитель МБУ ЦКД

МО «Урдомское» О.Н.Томилова

Главный бухгалтер МБУ ЦКД

МО «Урдомское» Т.Н.Томилова

↓ скачать ↓ А К Т Комплексной плановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности МБУ «ЦКД» МО «Урдомское» за период с 1 октября 2011 года по 30 сентября 2012 года

← вернуться к результатам проверок Администрации сторонними организациями ←